ما هي ضريبة السلع الانتقائية في السعودية ؟

من أهم الضرائب المفروضة في المملكة العربية السعودية هي ضريبة السلع الانتقائية، والتي قد تكون للوهلة الأولى غير مفهومة المعنى والمقصد، ومن خلال هذا المقال سنعرف بها بشكل كامل من حيث مقصدها ونسبتها وأهميتها والسلع الخاضعة لها وكيفية التسجيل في الإقرار الضريبي التابع لها وغيرها من الأمور التفصيلية المتعلقة الأخرى، فتابعوا معنا القراءة للآخر.

تأخذ ضريبة السلع الانتقائية في السعودية أكثر من مسمى، فقد يُطلق عليها “ضريبة السلع الفاخرة” أو “ضريبة سلع الرفاهية” أو “الضريبة الانتقائية” ، وجميعها تطلق على مجموعة من السلع والخدمات التي يعتبر استهلاكها فاخراً أو غير ضرورياً أو من مكملات الرفاهية، وللفهم أكثر سنبدأ بالتوضيح.

ما هي ضريبة السلع الانتقائية ؟

هي نوع من أنواع الضرائب التي تفرضها الهيئة العامة للزكاة والدخل في السعودية بشكل انتقائي على بعض السلع والخدمات المحددة التي تُعتبر ضارة بالصحة العامة أو البيئة، مثل المشروبات الغازية ومشروبات الطاقة والتبغ ومشتقاته، بالإضافة إلى الأجهزة الإلكترونية للتدخين والسوائل المستخدمة فيها.

تم فرض ضريبة السلع الانتقائية في السعودية عام 2017 كجزء من خطة التحول الوطني للمملكة، بهدف تنويع مصادر الدخل وتحقيق الاستدامة المالية، وكذلك امتثالاً للاتفاقية الخليجية الموحدة للضريبة الإنتقائية التي تمت الموافقة عليها في 26 مايو عام 2017 م.

السلع الخاضة للضريبة الانتقائية في السعودية ونسبتها

فُرضت ضريبة السلع الفاخرة على فئات محددة من السلع والخدمات التي لها آثار سلبية وضارة على الصحة العامة والبيئة وتشمل ما يلي:

1 – ​​​​​المشروبات الغازية

كافة أنواع المشروبات التي تحتوي على الغاز باستثناء المياه الغازية غير المنهكة، وتعد من المشروبات الغازية أية مركزات أو مساحيق أو جل أو مستخلصات يمكن تحويلها الى مشروبات غازية.‏​

2 – مشروبات الطاقة

وهي كافة المشروبات التي تحتوي على مواد منبهة أو مواد تمنح التحفيز العقلي أو البدني، ‏وتشمل على سبيل المثال لا الحصر: الكافيين والتورين والجينسنج والجوارانا، وتعد من مشروبات الطاقة أيضاً أية مركزات أو مساحيق أو جل أو مستخلصات يمكن تحويلها الى مشروبات طاقة.‏​

3 – منتجات التبغ

وتشمل كل أنواع السجائر والسيجار والتبغ المعسل.

4 – الأجهزة الإلكترونية للتدخين والسوائل المستخدمة فيها

يشمل هذا النوع من الأجهزة المعروفة بالسجائر الإلكترونية، بالإضافة إلى السوائل المستخدمة فيها سواءً احتوت على النيكوتين أم لم تحتوي.

5 – المشروبات المحلاة

وهي عبارة عن المشروبات التي تحتوي على أي نوع من المحليات مثل السكر أو العسل أو الشراب أو العصير ،والتي يتم إنتاجها للاستخدام الفوري ،أو للتخزين بأشكال مختلفة ،سواءً كانت سائلة أو صلبة.

ويوضح الجدول التالي نسبة الضريبة الانتقائية على كل من هذه السلع والخدمات:

السلع المعفاة من ضريبة السلع الفاخرة

أما السلع والخدمات التي لا تعتبر من الرفاهيات، والتي لا تطبق عليها ضريبة السلع الانتقائية في السعودية هي:

1. المواد الغذائية: كالأرز والطحين والسكر والحليب واللحوم والخضروات والفواكه، وغيرها من ضروريات الاستهلاك اليومي.
2. العصائر الطبيعية: الخالية من المنكهات و الطبيعية بنسبة 100%
3. الأدوات الطبية: كالأجهزة والأدوات الطبية المستخدمة في التشخيص والعلاج.
4. المنتجات التعليمية: وتشمل الكتب والمجلات والمواد التعليمية المستخدمة في المدارس والجامعات.
5. المنتجات الزراعية: كالمبيدات والأسمدة والبذور والآلات الزراعية.
6. المنتجات البيئية: مثل أجهزة تنقية الهواء والماء وأجهزة إعادة التدوير.
7. المنتجات التقنية: مثل أجهزة الكمبيوتر والهواتف المحمولة والأجهزة الإلكترونية.
8. المنتجات المستخدمة في الأبحاث العلمية: وتشمل المواد الكيميائية والأدوات المخبرية.
9. خدمات النقل البري والجوي والبحري، سواءً كانت هذه الخدمات للركاب أوالبضائع.
10. المنشآت السكنية ذات الاستخدام الشخصي.
11. الخدمات المالية: مثل خدمات التأمين والمصارف، وإيجار الأراضي الزراعية والمباني الصناعية.
12. السلع والخدمات المقدمة للحكومات والهيئات الدبلوماسية.

كيفية حساب ضريبة السلع الانتقائية في السعودية

يكون حساب قيمة الضريبة الانتقائية الواجب تسديدها للهيئة العامة للدخل والزكاة على السلع والخدمات الخاضعة لهذه الضريبة باتباع الخطوات التالية:

• بعد التأكد وتحديد السلع والخدمات الخاضعة إلى الضريبة الانتقائية، يجب تحديد نسبة الضريبة المطبقة على كل سلعة بشكل فردي، حيث تختلف نسبة الضريبة حسب نوع السلعة، وقد يتم تطبيق نسب مختلفة على أنواع مختلفة من السلع.
• يتم حساب قيمة ضريبة السلع الانتقائية بناءً على سعر السلعة قبل فرض الضريبة، بالإضافة إلى حساب الرسوم الجمركية أو أي رسوم إضافية على السلعة.
• بعد ذلك يجب ضرب سعر السلعة في نسبة الضريبة للحصول على قيمة الضريبة المستحقة
• الخطوة التي تليها تكون بإضافة قيمة الضريبة الانتقائية إلى سعر السلعة الأساسي، للحصول على السعر النهائي بعد إضافة الضريبة.

وعلى سبيل المثال في حال أردنا حساب قيمة الضريبة الانتقائية على التبغ ومشتقاته التي بالأساس نسبة الضريبة المفروضة عليها هي 100 % فيكون كالتالي:

1. إذا كان سعر علبة السجائر 20 ريال.
2. تصبح الضريبة الانتقائية = 20 * 100% = 20 ريال.
3. يصبح السعر النهائي بعد إضافة الضريبة هو 20 + 20 = 40 ريال.

أسباب وأهمية فرض ضريبة السلع الانتقائية في السعودية

أهم الأسباب التي دفعت حكومة المملكة العربية السعودية إلى فرض الضريبة الانتقائية هي :

• الحاجة إلى تنويع مصادر الدخل الوطني للمملكة بشكل يحقق إيرادات جديدة، مما يساهم في تعزيز الموارد المالية وتحقيق الاستقرار المالي والاقتصادي للدولة.
• زيادة استهلاك المنتجات المضرة بالصحة والبيئة، وبالتالي فإنَّ فرض ضرائب على السلع الضارة، مثل التبغ والمشروبات الغازية، سيساهم في الحد من استهلاك هذه المنتجات وبالتالي تحسين صحة السكان.
• التكاليف الباهظة المترتبة على التعامل مع الأضرار الناجمة عن هذه السلع والخدمات.
• العمل على دعم السلوكيات الإيجابية، إذ يمكن أن تساهم الضريبة الانتقائية في تشجيع الناس على اختيار البدائل الأكثر صحة واستدامة، مما يعود بالفائدة على المجتمع ككل.
• الالتزام بالاتفاقيات والتوصيات الدولية والمعايير العالمية المتعلقة بتنفيذ الإصلاحات الضريبية.
• ارتباط المملكة بالإصلاحات الضريبية لدول مجلس التعاون الخليجي.
• تساعد هذه الضريبة على حماية الصناعات والسلع المحلية من المنافسة الأجنبية من خلال فرض رسوم جمركية.
• تساهم ضريبة السلع الانتقائية على حماية البيئة من استخدام المنتجات والخدمات التي تسبب أضراراً بيئية، مما يشجيع المواطنين على تقليل استهلاكها والبحث عن بدائل أكثر صديقة للبيئة، وهذا يساهم في الحفاظ على الموارد الطبيعية وتقليل التلوث البيئي.

خطوات التسجيل في نظام ضريبة السلع الانتقائية في السعودية

يتم التسجيل في هه الضريبة إلكترونياً من خلال اتباع الآتي:

1. الدخول إلى البوابة الإلكترونية للهيئة العامة للزكاة والدخل zatca.gov.sa.
2. الانتقال إلى علامة التسجيل في الضريبة الانتقائية.
3. تقديم الطلب و تعبئة الاستمارات
4. سوف يتلقى مقدم الطلب إخطاراً عند اكتمال الطلب.

تقديم إقرار الضريبة الانتقائية في السعودية

يتوجب تقديم إقرار ضريبي للسلع والمنتجات التي تنطبق عليها الضريبة الانتقائية، ويكون ذلك من خلال الخطوات التالية:

1. تسجيل الدخول إلى الحساب على البوابة الإلكترونية للهيئة العامة للزكاة والدخل.
2. الضغط على أيقونة الضرائب غير المباشرة.
3. الدخول إلى أيقونة الإقرارات الضريبية.
4. اختيار التصريح من القائمة “املأ الاستمارة”.
5. بعد ذلك يتم استلام إشعار بالتقديم.
6. تحميل نموذج الإقرار المعبأ.
7. إصدار فاتورة الدفع بعد الاطلاع على الإقرار.

وهنا يجدر الإشارة إلى أنه يتوجب على المنتج تقديم إقرار ضريبي كل شهرين عن السنة المالية في ست فترات ضريبية للسلع المعروضة للاستهلاك من تاريخ الإنتاج، بشرط أن يكون سداد الضرائب المستحقة على ذلك في غضون 15 يوماً.

عقوبة عدم تسديد ضريبة السلع الانتقائية في السعودية

وفقاً للأنظمة والتشريعات المعمول بها في المملكة العربية السعودية، في حال عدم الالتزام بدفع ضريبة السلع الفاخرة سيتم تطبيق عقوبات محددة تشمل التالي:

• الغرامات المالية: ستفرض غرامات تتراوح قيمتها ما بين 5000 إلى 500000 ريال سعودي تبعاً لنوع المخالفة.
• السجن: قد تصل مدة السجن إلى سنة واحدة في حال تكرار المخالفات أو محاولة التهرب الضريبي.
• مصادرة البضاعة: سيتم مصادرة السلع التي تم إدخالها بطريقة غير نظامية وحجزها لحين استكمال الإجراءات الجمركية ودفع الضرائب والرسوم المستحقة.
• إغلاق المنشأة: يحق للجهات المختصة إغلاق المنشأة المخالفة لفترة محددة أو بشكل نهائي في حال تكرار المخالفات.
• سحب التراخيص والتصاريح: مثل سحب ترخيص مزاولة النشاط التجاري أو الصناعي للمنشأة.
• الإدراج ضمن القائمة السوداء: حيث يمنع التعامل مع المنشآت ضمن القائمة لعدم التزامها باللوائح الضريبية.

خاتمة

أول ما يخطر في بال القارئ أنَّ ضريبة السلع الانتقائية هي كغيرها من الضرائب التي تُثقل كاهل المستثمرين والتجار بتكاليف إضافية، ولها تبعات سلبية، ولكن على العكس بعد أن تمَّ توضيح الهدف منها وأهميتها، نجد أنها من الضرائب التي تحقق العديد من الأهداف الصحية والاجتماعية، من خلال التشجيع على اختيار البدائل الصحية والمستدامة، والحد من استهلاك السلع الضارة.

مواضيع أخرى هامَّة

• الاستثمار في قطر للأجانب | تأشيرة مستثمر في قطر
• كيفية تحويل الزيارة إلى إقامة في قطر
• كيفية الحصول على تأشيرة العمل المؤقت في قطر
• كيفية الحصول على تصريح إقامة المولود الجديد في قطر
• تأشيرة قطر عند الوصول للمقيمين في دول مجلس التعاون الخليجي
• الدليل الشامل حول الهجرة إلى قطر للمدرسين
• دليل الهجرة إلى قطر للأطباء
• شروط وطريقة الهجرة إلى قطر للمحاميين
• تأشيرة قطر للمقيمين في دول الخليج – المتطلبات والإجراءات والرسوم
• الدليل الشامل عن تأشيرة الإقامة العائلية قطر 2024