الدليل الكامل عن ضريبة الدخل في السعودية

من أهم الأمور التي يبحث في حيثياتها رواد الأعمال والمستثمرين وأصحاب المشاريع في المملكة العربية السعودية هي الضرائب التي تترتب على تأسيس الأعمال ومزاولة مختلف أنواع الأنشطة، ومن خلال هذا الدليل الكامل سنتعرف على ضريبة الدخل في السعودية وكافة المعلومات الهامة حولها بالنسبة للأفراد والشركات، فتابعوا معنا التفاصيل.

ما هي ضريبة الدخل في السعودية ؟

هي عبارة عن ضريبة تفرض على الشركات الأجنبية أو الأفراد الأجانب من غير السعوديين المقيمين الذين يستثمرون داخل المملكة العربية السعودية، أو من الأجانب غير المقيميين في المملكة والذين يمتلكون أنشطة تجارية على أراضيها. ‍

وضريبة الدخل في السعودية تطبق على الأفراد والشركات وفقاً لنظام الضريبة العامة والإنفاق، ويختلف معدلها وفقاً لمستوى الدخل، حيث تتراوح ضريبة دخل الأفراد ما بين 0- 30 % ، بينما يصل معدل ضريبة دخل الشركات إلى 20 % .

تم فرض ضريبة الدخل في السعودية لأول مرة في عام 2018، وذلك ضمن خطة الإصلاحات الاقتصادية الوطنية التي تهدف إلى تنويع مصادر الدخل وتحسين الاستدامة المالية للحكومة، وفي عام 2020 قامت حكومة المملكة بتعديل قانون الضريبة على الشركات، حيث تم رفع الحد الأدنى لرأس مال الشركة الذي يطبق عليه ضريبة الدخل من 375،000 ريال سعودي إلى مليون ريال سعودي، مما أدى إلى خفض الضريبة من 20 % إلى 15% للشركات التي تحقق أرباحاً تزيد عن مليون ريال سعودي وتقل عن 20 مليون ريال سعودي، كما تم تطبيق الضريبة بنسبة 5 % على الشركات التي تحقق أرباحاً أقل من مليون ريال سعودي.

الخاضعون لضريبة الدخل في السعودية

تطبق ضريبة الدخل في السعودية على الفئات التالية:

1. الأفراد والشركات الأجنبية ( من غير المواطنين السعوديين أو مواطني دول مجلس التعاون الخليجي ) المقيمين داخل المملكة العربية السعودية، وتبلغ نسة ضريبة الدخل المفروضة عليهم 20%.
2. الشركات والأفراد العاملين في قطاع الغاز، وتكون نسبة ضريبة الدخل المفروضة عليهم 30 % .
3. الشركات والأفراد العاملين في قطاع الزيت والمواد الهيدروكربونية، وتختلف نسبة ضريبة الدخل المفروضة عليهم باختلاف صافي أصول الشركة:
   • إذا كان صافي أصول الشركة أكثر من 375 مليون ريال سعودي، تكون نسبة ضريبة الدخل 50 %.
   • إذا كان صافي أصول الشركة ما بين 300 مليون ريال و 375 مليون ريال، تكون نسبة ضريبة الدخل 65 %.
   • إذا كان صافي أصول الشركة ما بين 225 مليون ريال إلى 300 مليون ريال، تكون نسبة ضريبة الدخل 75 %.
   • إذا كان صافي أصول الشركة أقل من 225 مليون ريال سعودي، تكون نسبة ضريبة الدخل 85 %.
4. لا تخضع حصة الشريك السعودي لضريبة الدخل في حال كان هناك شراكة بينه وبين شخص أجنبي، مما يعني أن حصة الشريك الأجنبي هي التي ستخضع للضريبة فقط سواء أكان مقيماً أو غير مقيمٍ في المملكة.
5. تدفع الشركات المحلية لهيئة الزكاة والدخل نسبة قدرها 2.5 % من صافي أرباحها، وهذه النسبة عبارة عن زكاة، فهذه الشركات غير خاضعة لضريبة الدخل.

الهدف من ضريبة الدخل في السعودية

كان لفرض حكومة المملكة العربية السعودية ضريبة الدخل عدداً من المقاصد والأهداف، من أهمها:

• توفير مصادر إضافية لدخل الحكومة السعودية وتنويع اقتصادها.
• تشجيع الشركات على تحقيق الأرباح بطريقة مستدامة ومسؤولة.
• تشجيع الشركات على تحسين كفاءتها وزيادة إنتاجيتها.
• تخصيص الأموال التي تجمعها الحكومة من الضريبة لدعم الشركات الصغيرة والمتوسطة وتشجيع التطور التكنولوجي والابتكار.

الدخل الخاضع للضريبة في المملكة العربية السعودية

ويُقصد بالدخل الخاضع للضريبة هو الدخل الذي يتم تطبيق الضريبة عليه بعد طرح المصروفات منه، أي أنه عبارة عن دخل الشركة الذي يتم تصفيته وصولاً لصافي الربح ويتم بعد ذلك فرض الضريبة عليه.

ويتم احتساب قيمة ضريبة الدخل من خلال إجراء العملية الحسابية التالية:

( ضريبة الدخل = صافي الأرباح * نسبة الضريبة / 100 )

لكن قبل تطبيق العملية الحسابية أولاً يجب أن يتأكد الشخص أو الشركة من أنهم خاضعون لضريبة الدخل، ومن ثم التأكد من النسبة المفروضة عليهم، وبعدها القيام بحساب قيمة الضريبة وفق المعادلة السابقة.

قواعد وشروط فرض ضريبة الدخل على الشركات في السعودية

القواعد والشروط التي تحكم آلية فرض ضريبة الدخل على الشركات في السعودية تتمثل بالتالي:

• الشركات المحلية: يُفرض على جميع الشركات المحلية في ضريبة دخل بنسبة 20 % من صافي الأرباح.
• الشركات الأجنبية: يُقرض على الشركات الأجنبية ضريبة دخل بنسبة 20 % من صافي الأرباح التي تحققت داخل المملكة العربية السعودية، مع وجود استثناءات للشركات الأجنبية العاملة في القطاعات الاقتصادية المحددة وفقاً للتعليمات الصادرة من الهيئة العامة للزكاة والدخل.
• التقديرات المالية: يتوجب على الشركات تقديم تقارير مالية سنوية بالإضافة إلى تقديرات لضريبة الدخل المستحقة في نهاية كل سنة مالية.
• التحويلات الأجنبية: يُفرض ضريبة دخل على جميع التحويلات الأجنبية التي يتم إجراؤها بواسطة الشركات.
• المدة الضريبية: تُحدد المدة الضريبية التي يجب اعتمادها من قبل الهيئة العامة للزكاة والدخل، وعادة ما تتوافق مع السنة المالية للشركة.
• تصفية الضريبة: يمكن القيام بتصفية الضريبة المستحقة إمَّا بشكل شهري أو فصلي بحسب الترتيبات الضريبية.
• الإعفاءات الضريبية: تتوفر بعض الإعفاءات الضريبية للشركات في المملكة، بحيث تشمل هذه الإعفاءات الاستثمارات في القطاعات الاقتصادية المحددة والمشاريع الصغيرة والمتوسطة.

الإعفاءات والاستثناءات من ضريبة الدخل على الشركات في السعودية

وفقاً للقوانين والأنظمة الضريبية المعمول بها في المملكة العربية السعودية، تُمنح بعض الشركات والنشاطات استثناءات و إعفاءات من ضريبة الدخل،بحيث تسري الإعفاءات والاستثناءات على كل من :

• الشركات الصغيرة والمتوسطة: ويُقصد بها الشركات التي يبلغ رأسمالها أقل من 5 ملايين ريال، فتلك يتم إعفاؤها بشكل كامل من ضريبة الدخل، في حين تدفع الشركات التي يزيد رأسمالها على هذا المبلغ ضريبة بنسبة 20 %.
• الشركات الناشئة: تمَّ إعفاء جميع الشركات الناشئة التي تمَّ تأسيسها في المملكة بعد تاريخ 1 يناير 2018 إعفاءاً كاملاً من ضريبة الدخل لمدة 5 سنوات.
• الاستثمارات في القطاعات الاقتصادية المحددة: بحيث تتمتع الشركات التي تستثمر في بعض القطاعات الاقتصادية المحددة، مثل الصناعات الثقيلة والمناطق الاقتصادية الخاصة، بإعفاء كامل أو جزئي من ضريبة الدخل.
• الاستثمارات الأجنبية: حازت الشركات الأجنبية التي تستثمر في السعودية على إعفاء جزئي من ضريبة الدخل لمدة تصل إلى 10 سنوات، شريطة استيفائها لبعض الشروط والمتطلبات.
• النشاطات الخيرية: مُنحت المؤسسات الخيرية والأعمال التطوعية والأندية الرياضية إعفاءاً كاملاً من ضريبة الدخل.

الأرباح والعوائد الاستثمارية التي تطبق عليها ضريبة الدخل على الشركات في السعودية

تُفرض ضريبة دخل الشركات على كل من الأرباح و العوائد التالية:

• الأرباح الناتجة عن ممارسة الشركة لأنشطة تجارية أو استثمارية.
• الأرباح و العوائد من الاستثمار في الأسهم والسندات والودائع وصناديق الاستثمار المتداولة.
• العوائد الرأسمالية كالأرباح الناتجة عن بيع الأصول غير المستهلكة مثل العقارات والمعدات والآلات والمركبات.
• الأرباح والعوائد الأخرى التي لا تدخل ضمن الفئات السابقة وتشمل عوائد الضمانات البنكية والتأمينات.

الأرباح والعوائد المستثناة من ضريبة الدخل على الشركات في السعودية

يستثني قانون الضرائب العام المعمول به في المملكة العربية السعودية بعض الأرباح والعوائد من ضريبة دخل الشركات مقابل الإلتزام ببعض القيود والشروط المحددة، ومن ضمن العوائد المستثناة:

• العوائد الناتجة عن استثمار الأصول الثابتة والأراضي المملوكة للشركات في نشاطات الشركة.
• العوائد الناتجة عن استثمارات الشركة في بعض الأدوات المالية مثل السندات والأسهم، إذا تم الاحتفاظ بها لمدة لا تقل عن سنة.
• العوائد الناتجة عن من المنشآت الصناعية والخدمية المنشأة في المناطق الاقتصادية الخاصة.
• عوائد النفط والغاز والثروات المعدنية التي يتم استخراجها في المملكة العربية السعودية.
• عوائد المشاريع الاستثمارية في المملكة مثل المشاريع السياحية والعقارية والصناعية.
• يجب الإشارة إلى أنه يوجد بعض الشروط والقيود التي يجب توافرها لكي تكون هذه العوائد غير مشمولة بضريبة الدخل. وينبغي على الشركات التحقق من هذه الشروط والقيود لتجنب أي مخالفات ضريبية.

كيفية التسجيل في ضريبة الدخل في السعودية

يمكن التسجيل في ضريبة الدخل في السعودية من خلال الخطوات اتباع الخطوات التالية:

1. زيارة الموقع الإلكتروني للهيئة العامة للزكاة والدخل.
2. اختيار ضريبة الدخل وتسجيل الدخول فيها.
3. القيام بملء كافة البيانات والمعلومات المطلوبة وإرفاق المستندات اللازمة.
4. بعد إتمام الطلب، ستقوم الهيئة بفحص الطلب، وعند الموافقة سترسل لك الشهادة الضريبية ورقم المعاملة.

كيفية تقديم إقرار ضريبة الدخل في السعودية

لتقديم إقرار ضريبة الدخل في السعودية يلزم اتباع ما يلي:

1. تسجيل الدخول على البوابة​ الإلكترونية لهيئة الزكاة والضريبة والدخل
2. اختيار (الاقرارات).
3. اختيار إقرار ضريبة الدخل.
4. القيام بتعبئة الإقرار بالبيانات المالية للمنشأة الخاصة بمقدم الطلب وتقديمها.
5. سيصل إشعار بمبلغ الفاتورة عن طريق الرسائل القصيرة والبريد الإلكتروني لمقدم الطلب​.

المستندات اللازمة لتقديم الإقرار الضريبي للشركات في السعودية

تختلف المستندات اللازمة لتقديم الإقرار ضريبي للشركات في المملكة العربية السعودية تبعاً لنوع الشركة وطبيعة نشاطها، ومن أهم المستندات الأساسية والمشتركة بين جميع أنواع الشركات هي:

• نسخة من سجل الضريبة الانتقائية (VAT) الخاص بالشركة، والذي يتضمن تفاصيل الفواتير المدفوعة والمستلمة، والتي يتم إرسالها إلى الهيئة العامة للزكاة والدخل (GAZT) على مدار الفترة المحاسبية.
• البيانات المالية اللازمة لإعداد إقرار الضريبة والشاملة على:
  • كشف حساب يوضح الإيرادات والمصروفات العامة للشركة.
  • كشف حساب يوضح الإيرادات المعفاة من الضريبة.
  • كشف حساب يوضح الإيرادات التي تخضع لنسبة الضريبة المخفضة.
  • كشف حساب يوضح الضريبة المستحقة والمدفوعة والمستردة.
  • البيانات الضريبية للموردين والزبائن.
  • البيانات الضريبية للأصول المشمولة بالضريبة.
• بعض المستندات الأخرى المتعلقة بالأنشطة التجارية والمالية للشركة، والتي قد تكون:
  • فواتير.
  • عقود.
  • مستندات تدعم الإيرادات والمصروفات المذكورة في البيانات المالية.

يتوجب على الشركات الالتزام بإرسال إقرار الضريبة الخاص بها إلى GAZT في الموعد المحدد، وإلا سيتم فرض غرامات على الشركات التي لا تلتزم بالمواعيد المحددة، أو التي تقدم إقرارات ضريبية غير صحيحة أو غير مكتملة.

غرامات عدم التسجيل في ضريبة الدخل في السعودية

إن عدم التسجيل في ضريبة الدخل سيجعل الشخص محل شبهة أمام الدولة، وستتهمه بالغش وتلزمه بدفع غرامة مالية في الحالات التالية:

• غرامة مالية على التأخر تترواح نسبتها بين 5 % إلى 25 % من قيمة الضريبة ، وتزداد النسبة بازدياد فترة التأخير.
• غرامة مالية بنسبة 25 % من قيمة الضريبة في حال التلاعب بغرض تقليل قيمة الضريبة المفروضة.

خاتمة

وفي الختام فإنَّ الفهم الدقيق لمسألة ضريبة الدخل في السعودية وما يترتب عليها من أحكام و غرامات و إجراءات يجعل المستثمرين من الأشخاص والشركات في مأمن بهذا الخصوص، ويصبح التعامل معه أمراً يسيرا.

مواضيع أخرى قد تهمك

• الاستثمار في قطر للأجانب | تأشيرة مستثمر في قطر
• كيفية تحويل الزيارة إلى إقامة في قطر
• كيفية الحصول على تأشيرة العمل المؤقت في قطر
• كيفية الحصول على تصريح إقامة المولود الجديد في قطر
• تأشيرة قطر عند الوصول للمقيمين في دول مجلس التعاون الخليجي
• الدليل الشامل حول الهجرة إلى قطر للمدرسين
• دليل الهجرة إلى قطر للأطباء
• شروط وطريقة الهجرة إلى قطر للمحاميين
• تأشيرة قطر للمقيمين في دول الخليج – المتطلبات والإجراءات والرسوم
• الدليل الشامل عن تأشيرة الإقامة العائلية قطر 2024