المفاهيم الأساسية حول ضريبة التصرفات العقارية في السعودية

سنسلط الضوء من خلال هذا المقال على أحد أنواع الضرائب التي تفرضها الحكومة السعودية على بعض التعاملات الخاصة بالعقارات، والتي يُطلق عليها ضريبة التصرفات العقارية في السعودية، وسنحاول توضيح أهم المفاهيم الأساسية المتعلقة بقوانينها ونسبتها والفئات الخاضعة لها، وكيفية التسجيل عليها وغيرها من المعلومات الأخرى الهامة.

يعتبر نظام الضرائب المعمول به في المملكة السعودية جزءاً من منظومة الإصلاحات الاقتصادية الهامة التي تقوم بها الحكومة لتحقيق أهداف رؤية المملكة 2030م، وذلك من خلال إيجاد مصادر جديدة للدخل، لذا تعتبر ضريبة التصرفات العقارية في السعودية كواحدة من المصادر التي ستحقق مورداً مالياً إضافياً بعيداً عن المصادر المعتمدة على النفط، فما هي التفاصيل…. دعونا نبدأ.

ما هي ضريبة التصرفات العقارية في السعودية ؟

هي عبارة عن ضريبة مباشرة تُفرض على جميع العمليات المتعلقة بالعقارات من:

• البيع والشراء.
• التأجير التمويلي.
• الوصية.
• الإجارة المنتهية بالتملك.
• عقود الانتفاع طويلة الأجل التي يزيد مدتها عن 50 عاماً.

تبلغ نسبة ضريبة التصرفات العقارية في السعودية 5 % ،وتحتسب من قيمة العقار وفقاً لقيمته المتفق عليها بين البائع والمشتري، والتي يجب ألا تقل عن القيمة المتعارف عليها في سوق العقارات وقت التصرف، ويتم سدادها إلزامياً قبل أو أثناء عملية توثيق نقل الملكية( التفريغ) من خلال الجهات الرسمية، وكذلك الأمر بالنسبة للتصرفات التي لا يتم توثيقها لدى الجهات المختصة مثل عقود الانتفاع طويلة الأجل.

أما بالنسبة للتصرفات التي لا يشملها إجراء التوثيق الرسمي لدى الجهة الإدارية المختصة أو الموثق المعتمد التصرف المثبت بمحررات غير رسمية، فإن الضريبة تسدد خلال ثلاثين يوماً من تاريخ العقد أو الاتفاق النهائي لواقعة التصرف.

الهدف من فرض ضريبة التصرفات العقارية في السعودية

من أهم الأهداف التي ترمي الحكومة السعودية تحقيقها من خلال فرض ضريبة التصرفات العقارية هي:

• تحقيق العدالة الضريبية بين مختلف المتعاملين في السوق العقاري، ودعم المواطنين والمطوريين العقاريين المرخصيين.
• توفير مصادر إضافية لدخل الحكومة، وتمويل الخدمات العامة في المملكة.
• تنويع الاقتصاد السعودي وتحويله إلى اقتصاد متنوع ومستدام.
• تساعد هذه الضريبة في تحسين الشفافية والمعلوماتية في السوق العقارية، وتشجع المؤسسات العقارية على اعتماد ممارسات تجارية شفافة ومرنة.
• تعزيز الاقتصاد وتحسين مستوى الخدمات العامة وتطوير البنية التحتية والمشاريع الاستثمارية في البلاد.

كيفية حساب ضريبة التصرفات العقارية في السعودية

تعتبر الهيئة العامة للزكاة والدخل هي الجهة المسؤولة عن تطبيق وتحصيل ضريبة التصرفات العقارية في السعودية، والتي تبلغ نسبتها 5 % من قيمة العقار أو الأرض أو الوحدة المراد بيعها، إذ يتم تحديد قيمة العقار أو الوحدة بناءً على سعر البيع أو قيمة التقدير، وفقاً للقيمة الأعلى من بينهما، ولحساب قيمة هذه الطريقة يمكن اتباع إحدى الطريقيتن:

1 – الطريقة الأولى

وتكون من خلال الخطوات التالية:

1. تحديد قيمة العقار المراد بيعه، حيث يمكن استخدام سعر البيع كقيمة أساسية أو استخدام قيمة التقدير المناسبة بحسب المتاح.
2. ضرب قيمة العقار بنسبة الضريبة 5 % ، و القيمة الناتجة هي قيمة ضريبة التصرفات العقارية.

قيمة ضريبة التصرفات العقارية = قيمة العقار * 5 / 100

2 – الطريقة الثانية

وذلك من خلال الخطوات التالية:

1. تحديد نوع التصرف العقاري ( بيع أو شراء)
2. تحديد قيمة العقار الإجمالية من خلال العقد.
3. حساب نسبة الضريبة بناءً على نوع العقار، والتي تتمثل في 5% .
4. يتم تطبيق نسبة الضريبة على القيمة الإجمالية للعقار لحساب مبلغ الضريبة.
5. يتم إضافة رسوم إضافية إن وجدت مثل رسوم التسجيل والخدمات البلدية.

التعاملات الخاضعة لضريبة التصرفات العقارية في السعودية

تشمل التعاملات القانونية التي تخضع لضريبة التصرفات العقارية في السعودية ما يلي:

• بيع العقارات السكنية.
• بيع العقارات التجارية.
• بيع جميع أنواع الأراضي مهما كان تصنيفها.
• تعاملات العقارات المباعة من جهة حكومية لاغراض تجارية أو استثمارية.
• هبة العقار لأي طرف غير الزوج أو الزوجة أو الأقارب حتى الدرجة الثانية.
• حق الانتفاع بالعقار لمدة أكثر من 50 سنة.

شروط الإعفاء من ضريبة التصرفات العقارية في السعودية

تمَّ تحديد عدة شروط للإعفاء من ضريبة التصرفات العقارية في السعودية، وهذه الشروط هي:

• الإعفاء عند شراء أو بيع المسكن الأول “المسكن الذي يستخدمه المالك مكاناً أساسياً لإقامته أو إقامة أسرته”.
• الإعفاء عند شراء أرض لبناء المسكن الأول شريطة أن يتم بناء المسكن خلال 5 سنوات من تاريخ شراء الأرض.
• الإعفاء عند نقل ملكية عقار بين الأقارب من الدرجة الأولى (الآباء والأبناء) أو بين الزوجين.
• الإعفاء عند نقل ملكية عقار نتيجة وفاة المالك إلى ورثته الشرعيين.
• الإعفاء عند نقل ملكية عقار هبة من الوالدين للأبناء.
• الإعفاء للعقارات المملوكة للدولة أو المؤسسات العامة أو الخيرية.

التعاملات المعفاة من ضريبة التصرفات العقارية في السعودية

يوجد استثناءات على بعض التعاملات العقارية التي لا تطبق عليها ضريبة التصرفات ومن هذه التعاملات هي:

• تقسيم التركة.
• هبة العقار بدون مقابل للزوج/ الزوجة أو الاقارب حتى الدرجة الثانية.
• التصرف بدون مقابل لجهة خيرية أو شخصية اعتبارية.
• التصرف لجهة حكومية عامة.
• التصرف في العقار بصورة قسرية في حالات نزع الملكية للمنفعة العامة أو وضع اليد المؤقت على العقار.
• التصرف في العقار بموجب وصية شرعية موثقة.

كيفية التسجيل في ضريبة التصرفات العقارية في السعودية

من الضروري القيام بتسجيل ضريبة التصرفات العقارية في السعودية عند إجراء التعاملات الخاضعة لهذه الضريبة في المنصة الإلكترونية المخصصة للضرائب: وتقديم المعلومات المطلوبة مثل:

• تفاصيل العقار.
• المعاملة.
• الأطراف المعنية في المعامة.

ويجب على المتعاملين الالتزام بالإجراءات المحددة، وتقديم الوثائق الداعمة المطلوبة لإتمام عملية التسجيل.

خاتمة

وبعد كل التوضيحات التي تحدثنا بها عن ضريبة التصرفات العقارية في السعودية، نجد أنها من الضرائب الهامة والداعمة لمصادر الدخل والاقتصاد السعودي ولا سيما في إطار توسيع دائرة الاستثمارات العقارية المحلية والأجنبية التي تدخل ضمن رؤية المملكة 2030 .

من مواضيعنا الهامة التي تندرج تحت تصنيفات خدمات الخليج

• الاستثمار في قطر للأجانب | تأشيرة مستثمر في قطر
• كيفية تحويل الزيارة إلى إقامة في قطر
• كيفية الحصول على تأشيرة العمل المؤقت في قطر
• كيفية الحصول على تصريح إقامة المولود الجديد في قطر
• تأشيرة قطر عند الوصول للمقيمين في دول مجلس التعاون الخليجي
• الدليل الشامل حول الهجرة إلى قطر للمدرسين
• دليل الهجرة إلى قطر للأطباء
• شروط وطريقة الهجرة إلى قطر للمحاميين
• تأشيرة قطر للمقيمين في دول الخليج – المتطلبات والإجراءات والرسوم
• الدليل الشامل عن تأشيرة الإقامة العائلية قطر 2024